Setzen Sie Ihre Weiterbildung von der luxemburgischen Steuer ab
Weiterbildung, die den Beruf vertieft, den Sie bereits ausüben, mindert als frais d'obtention Ihr steuerpflichtiges Einkommen, oberhalb der automatischen Pauschale von 540 Euro ohne Höchstgrenze, und nichts in der Regel fragt danach, wer den Kurs durchführt. Lesen Sie den nächsten Satz, bevor Sie darauf bauen: Kosten für das Erlernen eines neuen Berufs sind in Luxemburg nicht abziehbar, also genau umgekehrt zur deutschen Regel, die viele hierher mitbringen. Diese Seite ist für Menschen, die sich vertiefen, und sagt, was jemand in einer Umschulung stattdessen nutzen sollte.
Eine Frage entscheidet alles: vertiefen oder wechseln?
Die luxemburgische Einkommensteuer lässt Arbeitnehmende die Kosten abziehen, die dem Erwerb ihres Gehalts dienen, und Weiterbildung gehört dazu, wenn sie in einem direkten Zusammenhang mit dem derzeit ausgeübten Beruf steht. Kenntnisse aktualisieren, sie vertiefen oder im gegenwärtigen Beruf vorankommen fällt darunter, und oberhalb der 540 Euro, die das Finanzamt ohnehin gewährt, gibt es keine Obergrenze. Nichts in der Regel spricht von Zulassung, Anerkennung, einem nationalen Register oder dem Sitzland der Schule: Die Rechnung eines Online-Anbieters aus dem Ausland zählt genauso wie ein luxemburgisches Klassenzimmer. Was die Regel nicht abdeckt, sind die Kosten, einen anderen Beruf zu erlernen. Luxemburg sieht darin eine private Investition in eine künftige Laufbahn und nicht Kosten des heute erzielten Einkommens, und das Finanzamt prüft diesen Zusammenhang einzelfallbezogen anhand Ihrer Unterlagen. Deutschland beurteilt dieselbe Ausgabe umgekehrt, Frankreich und Belgien haben wiederum eigene Prüfungen, und in einem Land, in dem ein großer Teil der Erwerbstätigen täglich eine Grenze überquert, ist genau dieser Unterschied der häufigste Grund, nach der falschen Regel zu planen. Die nützliche erste Frage lautet also nicht, ob der Kurs infrage kommt, sondern ob Sie den Beruf vertiefen, den Sie ausüben, oder ihn verlassen.
Sie haben eine Stelle, und der Kurs vertieft sie. Ein Entwickler, der Data Science und KI belegt, eine Designerin, die UX/UI belegt, ein Systemadministrator, der Cybersicherheit belegt: Jede und jeder baut auf dem Beruf auf, den sie oder er bereits ausübt, und genau daran hängt der Abzug. Auch das Vorankommen im gegenwärtigen Beruf zählt dazu.
Oberhalb der automatischen 540 Euro gibt es keine Obergrenze. Das Finanzamt gewährt jedes Jahr eine Pauschale für Werbungskosten, ob Sie etwas ausgegeben haben oder nicht: Tatsächliche Kosten abzuziehen lohnt sich also erst, wenn sie diese Pauschale übersteigen. Darüber hinaus zählt die vollständige Kursgebühr, ebenso Prüfungsgebühren, Fachliteratur und damit verbundene Fahrten.
Nichts in der Regel schaut auf den Anbieter. Keine Zulassung, keine Listeneintragung, keine Bedingung zum Sitzland. Wir sind ein deutsches Unternehmen mit Live-Unterricht online, und unsere Rechnung ist ein gewöhnlicher Beleg.
Wert ist der Abzug Ihr Grenzsteuersatz auf den abgezogenen Betrag. Am oberen Ende des luxemburgischen Tarifs liegt er samt Solidaritätsbeitrag über 42 Prozent, bei einem Kurs für 8 000 Euro also rund 3 300 Euro zurück. Er senkt das steuerpflichtige Einkommen und bezahlt keine Rechnung: Der Vorteil kommt mit der Veranlagung, nicht bei der Anmeldung.
Grenzgängerinnen und Grenzgänger befinden sich in einer von zwei Lagen, und es lohnt sich zu wissen, in welcher. Werden Sie in Luxemburg besteuert, gilt diese Regel. Werden Sie in Ihrem Wohnsitzland besteuert, gilt dessen Prüfung, und die deutsche ist genau dort großzügiger, wo Luxemburg streng ist.
Ein vollständiger Wechsel in die Tech-Branche aus einem fachfremden Beruf fällt hier nicht darunter. Das ist die Reichweite der Regelung und kein Urteil über den Kurs, und man sollte es vor der Erklärung wissen und nicht danach. Der nächste Abschnitt sagt, was stattdessen greift.
Häufig gestellte Fragen
Wo genau verläuft die Linie zwischen Vertiefen und Wechseln?
Sie wird am derzeit ausgeübten Beruf gezogen, und das Finanzamt wendet sie auf Ihre Unterlagen an, nicht auf den Kurskatalog. Eine Fähigkeit ergänzen, die Ihre heutige Stelle nutzt, oder die Sie im selben Beruf voranbringt, ist der klare Fall. Sich für eine Tätigkeit zu qualifizieren, die Sie nicht ausüben, in einem Feld, in dem Sie nicht tätig sind, ist der Fall, den Luxemburg als private Investition und nicht als Kosten des Gehaltserwerbs behandelt. Die meisten wissen ehrlich, wo sie stehen, und der Absatz aus Schritt 1 ist ein guter Test: Wenn Sie den Kurs nur mit einer Stelle begründen können, die Sie noch nicht haben, rechnen Sie mit einer Ablehnung und nutzen Sie einen der anderen Wege.
Spielt es eine Rolle, dass Code Labs Academy deutsch ist und online unterrichtet?
Für diesen Abzug nicht. Die Regel enthält nirgends eine Bedingung zu Zulassung, Anerkennung, Listeneintrag oder Land: Sie knüpft an Ihre eigenen Weiterbildungskosten und an deren Zusammenhang mit Ihrer Stelle an. Das ist ungewöhnlich unkompliziert im Vergleich zu Programmen, die Weiterbildung direkt finanzieren und fast immer auf Anbieter zugeschnitten sind, die von der zahlenden Stelle anerkannt wurden. Unsere AZAV-Zertifizierung ist eine deutsche Qualitätsanerkennung ohne rechtliche Wirkung in Luxemburg: Lesen Sie sie als Beleg dafür, dass wir extern geprüft werden, und nicht als luxemburgische Zulassung, die dieser Abzug ohnehin nicht verlangt.
Wie viel bekomme ich tatsächlich zurück?
Ihren Grenzsteuersatz auf den Betrag, den Sie oberhalb der Pauschale abziehen. Die oberste luxemburgische Stufe bringt den effektiven Satz samt Solidaritätsbeitrag über 42 Prozent, bei einem Kurs für 8 000 Euro also rund 3 300 Euro für jemanden an der Spitze und entsprechend weniger weiter unten. Zwei Dinge verschieben die Zahl: Ihr Einkommen und die Frage, ob Ihre übrigen Werbungskosten die automatischen 540 Euro bereits ausschöpfen. Rechnen Sie mit Ihrem eigenen Satz, bevor Sie das fest einplanen, und denken Sie daran, dass der Vorteil mit der Veranlagung kommt und nicht bei der Anmeldung: Es ist ein Rabatt auf bereits ausgegebenes Geld.
Ich pendle aus Frankreich, Deutschland oder Belgien. Welche Regel gilt für mich?
Die des Landes, in dem Ihr Gehalt besteuert wird, und das ist für die meisten Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Arbeitsort Luxemburg das Großherzogtum selbst, auch wenn es auf Ihre Umstände und auf im Ausland gearbeitete Tage ankommt. Werden Sie in Luxemburg besteuert, ist diese Seite Ihre Regel, samt der Einschränkung bei Umschulungen. Werden Sie im Wohnsitzland besteuert, gilt dessen Regel, und der letzte Abschnitt verlinkt unsere Seite für jedes der drei Nachbarländer. Die deutsche lohnt bei einer Umschulung besonders genaues Lesen, denn Deutschland erlaubt genau das, was Luxemburg nicht erlaubt.
Kann ich den Abzug damit kombinieren, dass mein Arbeitgeber einen Teil bezahlt?
Ja, auf verschiedenen Euro. Sie ziehen ab, was Sie selbst gezahlt haben; was das Unternehmen gezahlt hat, war nie Ihr steuerpflichtiges Einkommen und steht Ihnen daher nicht zum Abzug zu. Sauber wird es, wenn Sie die Aufteilung vor der Anmeldung festlegen und uns für Ihren Anteil um eine Rechnung auf Ihren Namen bitten. Beachten Sie, dass der Weg des Arbeitgebers, die staatliche Kofinanzierung, vom Unternehmen mit seinem Jahresantrag geltend gemacht wird: Die beiden liegen an völlig verschiedenen Stellen und konkurrieren nicht miteinander.
Ich bin in Luxemburg selbstständig. Gilt dieselbe Regel?
Die Mechanik unterscheidet sich, weil Selbstständige Betriebsausgaben von ihrem beruflichen Einkommen abziehen, statt frais d'obtention gegen ein Gehalt geltend zu machen, aber die praktische Frage ist dieselbe: Steht die Weiterbildung im Zusammenhang mit der Tätigkeit, die Sie bereits ausüben? Bringen Sie Rechnung und Programmunterlagen mit genau dieser Fragestellung zu Ihrer Steuerberatung. Der congé individuel de formation steht im Übrigen auch Selbstständigen offen, was zu wissen lohnt, weil er oft für ein reines Arbeitnehmerrecht gehalten wird.
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